Làm freelancer có phải đóng thuế TNCN không?

Làm freelancer có phải đóng thuế TNCN không? Đây là câu hỏi nhiều người làm nghề freelancer thắc mắc. Vậy, freelancer sẽ phải đóng thuế khi thu nhập đạt mức nào? Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định về thuế TNCN để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro không đáng có.

Khái niệm thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế TNCN là số tiền cá nhân bắt buộc nộp cho nhà nước khi có thu nhập chịu thuế theo pháp luậtThuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế phổ biến, có nhiều quy định pháp luật liên quan. Tuy nhiên, các quy định này thường không nêu rõ định nghĩa cụ thể về thuế TNCN.

Theo Luật Quản lý thuế năm 2019 và quy định về căn cứ tính thuế, thuế TNCN được hiểu là khoản tiền mà cá nhân bắt buộc phải nộp cho ngân sách nhà nước khi có thu nhập nằm trong diện phải chịu thuế theo quy định của pháp luật.

Các đối tượng phải đóng thuế TNCN

Đối tượng phải nộp thuế TNCN bao gồm:

• Cá nhân cư trú: Là người có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật Thuế TNCN, phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Cá nhân cư trú được xác định khi đáp ứng một trong hai điều kiện sau:
  • Các cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
  • Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm nơi ở đăng ký thường trú hoặc nhà thuê tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
• Cá nhân không cư trú: Là những người không đáp ứng các điều kiện của cá nhân cư trú. Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế TNCN đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.

Theo Điều 2 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, cả cá nhân cư trú và không cư trú có thu nhập chịu thuế đều phải nộp thuế TNCN, với phạm vi thu nhập khác nhau tùy thuộc vào nơi cư trú.

Tầm quan trọng của việc hiểu rõ về các quy định thuế đối với freelancer

Nắm vững các quy định về thuế để tránh các rủi ro liên quan đến truy thu thuếHiểu rõ về các quy định thuế là một yếu tố quan trọng đối với freelancer, đặc biệt khi làm việc tự do tại Việt Nam. Việc nắm vững các quy định về thuế không chỉ giúp bạn tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro liên quan đến việc xử phạt hoặc truy thu thuế.

Bởi vì các freelancer thường có nguồn thu nhập đa dạng từ nhiều dự án, bao gồm các dự án cho khách hàng trong và ngoài nước, nên việc xác định nghĩa vụ thuế TNCN của freelancer trở nên phức tạp hơn. Nếu không hiểu rõ quy định về thu nhập chịu thuế và mức thuế suất áp dụng, bạn có thể đối mặt với các vấn đề pháp lý như nộp thuế thiếu hoặc quá hạn, dẫn đến tiền phạt và lãi suất phạt chậm nộp.

Do đó, freelancer cần tự trang bị cho mình kiến thức cơ bản về thuế, theo dõi cập nhật các quy định mới từ cơ quan thuế, hoặc tìm đến các chuyên gia tư vấn thuế để được hướng dẫn cụ thể. Điều này không chỉ giúp bạn an tâm tập trung vào công việc chuyên môn mà còn xây dựng nền tảng tài chính vững chắc và minh bạch trong quá trình phát triển sự nghiệp làm việc tự do.

Làm freelancer có phải đóng thuế TNCN không?

Thông thường, thuế TNCN của freelancer sẽ được doanh nghiệp khấu trừ trực tiếp vào khoản thù lao mà freelancer nhận được. Theo quy định tại điểm i, khoản 1, Điều 25 của Thông tư 111/2013/TT-BTC: “Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2, Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”. Tức là các tổ chức hoặc cá nhân trả tiền công, tiền thù lao cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba tháng, nếu tổng thu nhập từ 2 triệu đồng trở lên mỗi lần trả, phải khấu trừ thuế 10% trên tổng thu nhập trước khi trả cho cá nhân đó.

Do đó, freelancer thường phải đóng 10% thù lao của mình để nộp thuế TNCN.

Tuy nhiên, nếu freelancer chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập thuộc diện bị khấu trừ thuế 10% và ước tính tổng thu nhập sau khi trừ giảm trừ gia cảnh không đến mức phải nộp thuế, họ có thể làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Cam kết này giúp doanh nghiệp hoặc tổ chức trả thu nhập không phải khấu trừ thuế TNCN tạm thời.

Dựa trên cam kết này, công ty hoặc tổ chức trả thu nhập sẽ không khấu trừ thuế TNCN của freelancer. Tuy nhiên, vào cuối mỗi năm, công ty hoặc tổ chức trả thu nhập vẫn cần tổng hợp danh sách các freelancer có thu nhập chưa đến mức khấu trừ thuế, sau đó nộp báo cáo cho cơ quan quyết toán thuế.

Cách tính thuế TNCN cho freelancer

Nghề freelancer, như bất kỳ cá nhân nào có thu nhập từ lao động, cũng có trách nhiệm nộp thuế TNCN nếu thu nhập vượt quá ngưỡng miễn thuế theo quy định pháp luật. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh đối với cá nhân nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm). Bên cạnh đó, mức giảm trừ đối với mỗi cá nhân phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

Điều này có nghĩa là, nếu một freelancer không có người phụ thuộc, họ sẽ bắt đầu phải đóng thuế TNCN khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt quá 11 triệu đồng/tháng sau khi đã trừ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (như bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp) và các khoản đóng góp từ thiện, quyên góp, ủng hộ khuyến học. Ví dụ, nếu tổng thu nhập hàng tháng của freelancer là 15 triệu đồng, nhưng sau khi trừ đi các khoản bảo hiểm và đóng góp khác còn lại 10 triệu đồng, thì mức này vẫn dưới ngưỡng 11 triệu đồng/tháng  và freelancer sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Ngược lại, nếu thu nhập của freelancer sau khi trừ các khoản bảo hiểm vượt quá 11 triệu đồng/tháng, freelancer sẽ phải tính thuế theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Mức thuế suất áp dụng sẽ phụ thuộc vào tổng thu nhập tính thuế của mỗi người lao động trong năm.

Biểu thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2024

Biểu thuế TNCN năm 2024 vẫn được áp dụng theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007 và các văn bản hướng dẫn liên quan. Điều này có nghĩa là các quy định về thuế suất TNCN cho năm 2024 không có thay đổi và vẫn tuân theo luật hiện hành.

Theo Điều 22 của Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2007, thuế suất TNCN được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Điều này có nghĩa là thu nhập càng cao thì thuế suất càng cao và mức thuế được tính dựa trên các phần thu nhập khác nhau.

Biểu thuế lũy tiến từng phần hiện hành năm 2024

Quy trình kê khai và nộp thuế cho freelancer

Hiện nay, freelancer có thể lựa chọn hai cách để kê khai và nộp thuế TNCN phù hợp với điều kiện và nhu cầu của mình: khai báo trực tiếp và khai báo online.

Khai báo thuế trực tiếp

Freelancer có thể nộp hồ sơ kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan Thuế nơi họ cư trú hoặc làm việcFreelancer có thể nộp hồ sơ kê khai thuế trực tiếp tại cơ quan Thuế nơi họ cư trú hoặc làm việc. Cơ quan Thuế sẽ tiếp nhận, kiểm tra và xử lý hồ sơ theo quy định hiện hành. Quy trình này phù hợp cho những freelancer không quen thuộc với công nghệ hoặc ưa thích sự đảm bảo của việc nộp hồ sơ trực tiếp.

Khai báo thuế online

Khai báo thuế online là một phương thức hiện đại, tiện lợi, cho phép freelancer thực hiện mọi thao tác kê khai và nộp thuế qua mạng internet. Để thực hiện khai báo thuế online, bạn cần làm theo các bước sau:

Bước 1: Truy cập vào trang web chính thức của Tổng cục Thuế

Trước tiên, bạn cần truy cập vào trang web chính thức của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://canhan.gdt.gov.vn/. Đây là cổng thông tin chính thức để bạn thực hiện các giao dịch về thuế thu nhập cá nhân.

Bước 2: Đăng nhập vào tài khoản

Nếu bạn đã có tài khoản trước đó, hãy thực hiện đăng nhập vào hệ thống. Nếu chưa có, bạn cần thực hiện đăng ký tài khoản mới. Khi đăng ký, bạn sẽ cần cung cấp các thông tin cá nhân bao gồm:

• Mã số thuế
• Ngày cấp mã số thuế
• Cơ quan thuế cấp mã số
• Cơ quan quản lý thuế nơi bạn cư trú

Điền đầy đủ thông tin và làm theo hướng dẫn trên trang để hoàn tất việc đăng ký tài khoản.

Bước 3: Chọn mục Quyết toán thuế và Kê khai thuế trực tuyến

Sau khi đăng nhập, chọn mục “Quyết toán thuế”, sau đó tiếp tục chọn “Kê khai thuế trực tuyến”. Đây là bước quan trọng để bạn bắt đầu quá trình kê khai thuế.

Bước 4: Điền thông tin tờ khai thuế

Hệ thống sẽ hiển thị một bảng thông tin để bạn điền các thông tin cần thiết cho tờ khai thuế. Một số thông tin cơ bản như tên, địa chỉ liên hệ, số điện thoại, email, cục thuế và chi cục thuế sẽ được tự động điền từ hồ sơ đã đăng ký. Bạn cần chú ý điền thêm các thông tin sau:

• Loại tờ khai: Chọn loại tờ khai phù hợp với tình hình thu nhập của bạn.
• Nguồn thu nhập: Chọn trường hợp tương ứng với nguồn thu nhập từ công việc freelancer của bạn.

Bước 5: Xác nhận và kết xuất tờ khai

Sau khi đã điền đầy đủ thông tin, bạn cần kiểm tra lại để đảm bảo tất cả thông tin đều chính xác. Sau đó, chọn “Hoàn thành kê khai” và kết xuất tờ khai dưới dạng file XML. Đây là file bạn sẽ sử dụng để nộp tờ khai cho cơ quan thuế.

Bước 6: Nộp tờ khai và xác nhận

Cuối cùng, bạn cần nộp tờ khai đã kết xuất. Điền mã kiểm tra (captcha) mà hệ thống yêu cầu để xác nhận việc nộp tờ khai. Nếu mọi thông tin đều chính xác, hệ thống sẽ gửi thông báo xác nhận tờ khai của bạn đã được nộp thành công.

Việc làm freelancer có phải đóng thuế TNCN là một vấn đề mà nhiều người mới bước vào lĩnh vực này quan tâm. Như đã phân tích, các freelancer phải chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân nếu thu nhập của họ vượt ngưỡng quy định. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế, freelancer cần hiểu rõ các quy định thuế hiện hành, thực hiện kê khai đúng hạn. Với sự chuẩn bị kỹ lưỡng, bạn có thể yên tâm phát triển công việc tự do mà không lo lắng về vấn đề thuế.

Hãy chủ động tìm hiểu và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế để bảo vệ quyền lợi của mình. Đảm bảo rằng bạn đã nắm vững các quy định về thuế thu nhập cá nhân để phát triển sự nghiệp freelancer một cách suôn sẻ. Truy cập fastlance.vn để xem các bài viết mới nhất và đăng ký trở thành freelancer ngay hôm nay!

Related Posts

Top 15 app kiếm tiền trên điện thoại uy tín

Bí quyết tạo CV Freelancer ăn điểm ngay từ cái nhìn đầu tiên

Top 20 công việc freelancer cho người mới bắt đầu

Freelancer là gì? Cần có những kỹ năng nào để trở thành một freelancer thành công?